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XX会计师事务所审计质量保障措施方案

（一）审计质量方针

（二）审计质量目标

（三）审计质量执行标准

1.审计程序法定标准

2.审计取证法定标准

3.底稿法定标准

4.定性法定标准

5.数据法定标准

6.报告法定标准

（四）三级质控组织架构及质控流程及相关实际执行措施

1.项目总控组质控管理及相关实际执行措施

2.现场审计小组质控管理及相关实际执行措施

3.专职质量监管组质控管理及相关实际执行措施

（五）审计质量管理流程

1.审计质量全过程管控流程

2.审计质量全过程审核流程示意图

（六）审计成果交付质量保证措施

1.三级复核制度定岗定责落实审计执业质量责任

2.清单化审计项目闭环作业，杜绝审计成果缺项漏项

3.每日复核纠偏，动态把控审计成果

4.三级清单化复核，全程痕迹化质控管理

5.疑难问题交叉会审，规避审计成果主观偏差

6.全方位数据勾稽校验，杜绝审计成果数据矛盾

7.审计报告标准化管控，统一成果输出口径

8.归档前置验收，保障审计成果完整闭环

（七）审计质量问题整改及纠错措施

1.监管组动态台账管控，审计质量问题清单化督办

2.设立不合格审计成果退回机制

3.阶段性分级复核，常态化提升审计质量

4.三级审计质量责任追溯，硬性约束执业质量责任

5.终审全面质量复核机制

（八）审计日志全流程管控机制

1.审计日志管控核心原则

2.日志填报主体与责任划分

3.标准化日志必填内容