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2026年税务师专业能力提升税务专业知识题库

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，其实际税负可减按20%征收。假设该企业2026年1月1日起继续符合小型微利企业条件，预计全年应纳税所得额仍为80万元，则该企业2026年实际应缴纳的企业所得税金额为（）。

A.16万元

B.20万元

C.24万元

D.40万元

2.根据《个人所得税法实施条例》，居民个人取得全年一次性奖金，选择不并入当年综合所得计税的，应以（）为适用税率的依据。

A.全年一次性奖金除以12个月得到的数额

B.全年一次性奖金金额直接对照综合所得税率表

C.全年一次性奖金金额加上纳税人当年综合所得后的总额

D.全年一次性奖金金额减去基本减除费用后的余额

3.某增值税一般纳税人2025年10月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元（不含税），适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，已抵扣进项税额。该纳税人10月应缴纳的增值税为（）。

A.2.6万元

B.3万元

C.4.6万元

D.6万元

4.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.支付给关