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2026年中级审计师《审计内部控制评价》专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.根据COSO内部控制框架，下列各项中，不属于控制环境要素的是

A.员工的诚信价值和道德行为准则

B.组织结构

C.风险评估过程

D.员工的胜任能力

2.下列关于内部控制目标的表述中，正确的是

A.内部控制的目标仅仅是保证企业财务报表的真实性

B.内部控制的目标包括保证企业经营管理合法合规

C.内部控制的目标仅限于防止企业资产被盗窃

D.内部控制的目标不包括提高经营效率和效果

3.内部控制评价的基本程序不包括

A.制定评价工作方案

B.组建评价工作组

C.实施现场测试

D.编制评价报告

4.内部控制评价工作组在对采购与付款循环进行测试时，发现采购申请单未经采购部经理审批即被录入系统，该缺陷属于

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.披露缺陷

D.重大缺陷

5.下列关于重大缺陷的表述中，正确的是

A.某项控制无效，但未导致财务报表出现错报，属于重大缺陷

B.企业董事、监事和高级管理层的舞弊行为属于重大缺陷

C.只要出现错报金额超过重要性水平，就一定构成重大缺陷

D.员工未经授权购买原材料，导致原材料价格高于市场价，属于重大缺陷

6.内部控制审计报