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2026TAXADVISOREXAMINATION财务会计应交税费习题精讲2026年税务师考试预习阶段核心考点突破

Contents课程目录财务会计——应交税费习题精讲01增值税进项税额转出核算02增值税销项税额与视同销售03增值税特殊政策与账务处理04消费税、土地增值税与所得税

CHAPTER01增值税进项税额转出核算掌握不得抵扣情形、转出金额计算与会计分录编制

税务规则·高频考点进项税额转出的核心规则增值税进项税额转出适用于已抵扣进项税额的货物或服务发生不得抵扣情形时，包括用于免税项目、非应税项目、集体福利、个人消费以及非正常损失，但自然灾害损失无需转出，这是考试高频易错点。01免税与非应税项目用于免税项目或非应税项目的购进货物，其已抵扣的进项税额必须全额转出，不得继续抵扣全额转出02集体福利与个人消费用于集体福利和个人消费的购进货物，视同最终消费环节，已抵扣进项税额应作转出处理视同消费03管理不善非正常损失因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，对应进项税额需转出计入损失科目计入损失04自然灾害损失豁免因自然灾害（如地震、洪水）造成的货物损失，进项税额允许继续抵扣，无需转出处理无需转出

TAXPRACTICE实战题1：原材料改变用途的进项税转出本题考查原材料改变用途时进项税额转出的判定与计算，核心在于区分转出与视同销售：免税、非应税、福利消费需转出，对