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2026年税务筹划实务企业税务管理练习题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年度固定资产折旧采用直线法，固定资产原值1000万元，预计净残值50万元，预计使用年限10年。2026年该企业适用的企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，则2026年度该固定资产的税前扣除折旧额为多少万元？

A.95

B.100

C.90

D.105

2.某高新技术企业2026年度研发费用投入为800万元，其中符合加计扣除条件的项目为600万元。假设该企业2026年应纳税所得额为200万元，企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%，则该企业2026年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.35

3.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，假设该企业所在地区适用的减半征收政策为50%，则该企业2026年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.2.5

B.3.75

C.6.25

D.12.5

4.某外贸企业2026年度出口货物销售额为2000万美元，假设出口退税率率为13%，则该企业2026年度可获得的出口退税额为多少万美元？

A.260

B.240

C.230

D.220

5.某餐饮企业2026年度取得餐饮收入100万元，发生符合规定的餐