高教社课件财务会计第八版王宗江 14-2026 所得税 （八版）.pptVIP

◆应纳税所得额调整事项的具体内容1、调减事项4项（1）国债利息收入（2）返还的所得税（3）研究开发支出加计扣除的部分（4）残疾人的工资加计扣除的部分2、调增事项10项（1）应付债券和交易性金融负债的利息费用中按实际利率超过银行利息的部分（2）在费用中列支的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费分别超过工资薪金规定比例的部分（3）业务招待费支出的40%和超过当年营业收入5‰的部分（4）企业列支的广告费和业务宣传费支出超过当年营业收入15%的部分（5）销售费用中佣金支出不符合规定条件的部分（6）不符合税法规定税前扣除的行政性罚款和被没收财物损失（7）企业支付的人寿保险、个人财产保险、权益结算的股份支付等，税法规定不允许税前扣除（8）不符合税法税前扣除规定的公益性捐赠支出、公益性捐赠以外的支出、赞助支出（9）与其收入无关的支出等（10）按确认的暂时性差异调整的事项◆资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期所得税，借记“所得税费用-当期所得税”账户，贷记“应交税费-应交所得税”账户●业务核算案例：参见教材【例14-17】掌握：“所得税费用”账户的使用和相关的计算（二）递