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2025年金融行业外部审计部专员外部审计配合工作手册

第1章总则

1.1目的手册目的

外部审计配合工作手册的核心在于规范金融行业外部审计部的协作流程，确保审计工作的效率与质量。在监管压力与合规要求日益严苛的背景下，审计配合的精准性直接关系到机构声誉与风险控制水平。例如，某国际银行因配合审计时资料提交滞后，导致监管问询，最终影响全年评级。因此，本手册旨在明确各环节责任分工，统一资料准备标准，减少沟通壁垒，同时为审计专员提供操作指引，避免因信息不对称引发延误或争议。

1.2适用范围适用范围说明

本手册适用于金融行业所有外部审计配合工作，涵盖但不限于银行、证券、保险、基金等持牌机构。具体场景包括年度审计、专项审计、监管检查以及非现场数据报送等。例如，审计专员需确保季度报表的披露时间不晚于监管要求的D+3日，且需配合审计师完成对交易系统日志的现场核查。若机构涉及跨境业务，还需额外准备多语言版本的合规文件，如欧盟GDPR下的客户数据授权书。

1.3依据依据文件

本手册的制定基于以下文件：

-《中华人民共和国审计法》及相关司法解释；

-《银行业监督管理法》及银保监会发布的《商业银行外部审计监管指引》；

-国际审计准则（ISA）与金融工具列报准则（IFRS9）；

-机构内部风险管理办法与审计委员会决议。

例如，依据IFRS