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2026年会计实务与税务筹划企业财务人员进阶题库含案例分析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年发生广告费支出200万元，根据税法规定，当年可税前扣除限额为80万元，剩余120万元可结转以后5年扣除。若该企业2027年利润总额为500万元，广告费支出为50万元，则2027年可税前扣除的广告费金额为（）。

A.50万元

B.80万元

C.130万元

D.150万元

2.某外贸企业2026年出口货物销售额为1000万美元，离岸价格（FOB）为离岸价加3%佣金，佣金收入不计入出口退税。假设汇率按1美元=6.8人民币计算，增值税退税率13%，则该企业可获得的增值税退税款为（）。

A.868万元

B.896万元

C.920万元

D.952万元

3.某高新技术企业2026年研发费用投入500万元，符合税法加计75%扣除政策。若该企业当年利润总额为1000万元，所得税税率为15%，则实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.120万元

B.135万元

C.150万元

D.165万元

4.某房地产企业2026年预售商品房收入5000万元，按税法规定，5%的预收款需在交付前转售收入时确认收入。若该企业2026年实际交付比例为60%，则当年应确认的预售收入税额为（）。

A.150万元

B.250万元