2026年税务师职业资格考试税法二二轮复习提升模拟卷.docxVIP

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一、单选题

（共50题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

根据《企业所得税法》及其实施条例，下列关于税前扣除的表述，正确的是（）A.广告费和业务宣传费当年实际发生额超过当年收入的15%部分，可结转以后年度税前扣除

B.职工教育经费按职工工资薪金总额的2.5%计算，超过部分可结转以后年度

C.公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，当年实际发生额不超过利润总额的12%部分，可全额税前扣除

D.费用支出取得合法有效的发票是税前扣除的必要条件，但不需要真实发生

某居民个人2025年取得综合所得收入（不含专项附加扣除）为480,000元，已缴纳个人所得税预缴税款30,000元，专项附加扣除累计36,000元。则其年度汇算清缴应补（退）税款为（）A.应补税款6,480元

B.应退税款2,520元

C.应补税款2,520元

D.应退税款6,480元

下列关于土地增值税清算办法的表述，错误的是（）A.土地增值税采用四级超额累进税率

B.扣除项目中，土地使用权取得费用可按实际支出额扣除

C.房屋建筑及附属设施开发成本可按实际成本扣除，不得计算摊销

D.旧房改建项目的土地增值税征收，可参照新建项目适用同一扣除项目

某企业2025年发生资源税应税产品原油开采量为12,000吨，适用税率为30元/吨，资源税应纳税额为（）A.