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2026年高级税务筹划与税收政策题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业所得税纳税人，2025年度销售收入5000万元，研发费用800万元。假设其符合税前加计扣除政策，则其可享受的加计扣除额为多少？

A.160万元

B.200万元

C.240万元

D.320万元

2.某企业通过股权投资方式取得另一家企业的股权，该股权在投资后两年内转让，转让所得应如何计算缴纳企业所得税？

A.全部计入应纳税所得额

B.按转让收入的50%计入应纳税所得额

C.按转让收入的30%计入应纳税所得额

D.不需缴纳企业所得税

3.某居民企业通过公益性捐赠用于支持西部大开发项目，其捐赠额的税前扣除比例是多少？

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

4.某企业通过重组方式进行业务合并，合并前的资产总额为8000万元，负债总额为3000万元。合并后资产总额为10000万元，负债总额为4000万元。该企业应如何处理原负债的税务影响？

A.全部计入商誉并分期摊销

B.全部计入当期损益

C.仅对新增负债部分计入商誉

D.原负债无需调整

5.某企业通过债务重组方式获得另一家企业的不良债权，该债权原值1000万元，重组后作价800万元取得。该企业应如何处理重组收益？

A.全部计入当期应纳税所得额

B.按