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做账实操-企业季度预缴所得税分录SOP
一、核心前提：明确季度预缴基础规则
1.预缴核心政策
预缴周期：企业所得税按季度预缴（年度终了后5个月内汇算清缴），申报期为次季度首月1-15日（遇节假日顺延）；
计税依据：季度预缴应纳税所得额=季度实际利润额-不征税收入-免税收入-以前年度亏损（5年内可弥补）；
税率适用：一般企业税率25%，小微企业（2024年标准：资产≤5000万、人员≤300人、应纳税所得额≤300万）按5%税率（需单独核算）；
特殊规定：无法准确核算实际利润的企业，可按“上年度应纳税
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