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2026年税务师职业资格考试涉税服务实务复习效果验收模拟试卷

考试时间：150分钟；满分：140分

注意事项：1.请在答题卡上作答，在试卷上作答无效。2.请首先填写好姓名、准考证号等信息。3.本试卷包含单项选择题、多项选择题、计算题及综合分析题，全部采用客观化答题方式。

一、单项选择题

（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

某税务师事务所受托为甲公司（增值税一般纳税人）提供2025年度企业所得税汇算清缴鉴证服务。在审核甲公司“销售费用”明细账时，发现2025年9月以市场价格将自产的一批电暖器通过当地红十字会捐赠给某受灾地区，该批电暖器账面成本为20万元，同期同类产品不含税平均售价为30万元。甲公司财务人员进行了如下账务处理：借记“营业外支出”20万元，贷记“库存商品”20万元。针对该笔业务，税务师应建议甲公司调增企业所得税应纳税所得额（）万元。（增值税税率13%，不考虑其他因素）

A.3.9

B.10

C.13.9

D.23.9

某税务师在审核乙公司（增值税一般纳税人）2025年12月的增值税纳税申报时，发现该公司当月将一批数月前购入的、拟用于简易计税项目的外购原材料转而用于生产增值税税率为13%的应税产品。该批原材料购入时取得的增值税专用发票注明价款为10万元，税额为1.3万元，且购入时因用途明确，未