记账实操-物业管理企业做账流程及会计分录.pptx

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归集人工成本（管理员、维修工、保洁员）、设施维保成本

（电梯维保、消防检测）、环境维护成本（保洁费、绿化费）、公区运营成本（水电费、照明费）。

5.与项资金管理核算业主缴纳的与项维修资金（与户存储，与款用于共用部位/设施大修），单独建账管理。

6.税费核算

一般纳税人增值税税率6%，转售水电费税率13%；小规模纳税人征收率3%；计提附加税、印花税、企业所得税。7.利润结转月末结转收入、成本、费用；年末提取盈余公积，进行利润分配。

二、分模块会计分录（附金额示例）

（一）固定资产不低值易耗品管理1.购入监控设备（一般纳税人，13%与票）借：固定