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2026年MPAcc会计硕士考研税法模拟试题

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于企业合理支出的是（）

A.支付给员工的工资薪金，但超过规定比例的部分

B.企业因生产经营需要而发生的广告费和业务宣传费

C.企业因管理不善导致的原材料毁损净损失

D.企业为开发新产品而发生的符合规定的研发费用加计扣除

解析：本题考查企业所得税税前扣除项目的规定。根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。但支付给员工的工资薪金，超过规定比例的部分不得扣除，因此选项A不属于企业合理支出。选项B、C、D均属于企业合理支出。正确答案为A。

2.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

解析：本题考查企业所得税应纳税所得额的计算。应纳