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做账实操-企业所得税科目分录全流程 SOP.doc

做账实操-企业所得税科目分录全流程 SOP.doc

    会计实操文库

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    做账实操-企业所得税科目分录全流程SOP

    （一般纳税人+小规模纳税人）

    一、核心前提：明确企业所得税核算基础规则

    1.核算核心要素（两类纳税人通用）

    要素

    具体要求

    计税依据

    按年度应纳税所得额计算（季度预缴按实际利润额），需调整会计利润与税法差异（如业务招待费超支、研发费用加计扣除）

    税率政策

    一般企业法定税率25%；小微企业（资产≤5000万、人员≤300人、应纳税所得额≤300万）实际税负5%；高新技术企业税率15%

    申报频率

    季度预缴（1月、4月、7月、10月申报上季度），年度汇算清缴（次年5月31日

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