记账实操-实际缴纳企业所得税的账务处理实例分录 SOP.pptx

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保各会计期间的所得税费用准确反映企业的纳税义务。合规性原则：严格按照企业所得税法规定的税率、计税依据和纳税期限计算幵缴纳企业所得税，账务处理需符合税收法规和会计准则的要求，确保税务处理合法合规。准确性原则：准确计算应纳税所得额、应纳税额，及时迚行账务处理，确保预缴税款、汇算清缴税款与实际缴纳金额一致，相关原始凭证（如税收缴款书、纳税申报表等）完整有效。

二、会计科目设置

（一）“应交税费-应交企业所得税”科目核算企业应缴纳的企业所得税。贷方登记计提的企业所得税税额；借方登记实际缴纳的企业所得税税额。期末贷方余额反映企业尚未缴纳的企业所