2026年高职第三学年(审计)审计案例分析试题及答案.docxVIP

2026年高职第三学年(审计)审计案例分析试题及答案

2026年普通高等职业学校审计专业第三学年《审计案例分析》期末试题

满分：100分考试时间：120分钟

一、单项案例分析题（共4题，每题15分，合计60分）

1.审计人员承接XX商贸有限公司2025年度财务报表审计业务，在货币资金审计环节于2026年1月15日实施库存现金监盘程序，获取信息如下：①2025年12月31日库存现金账面余额为8632.5元；②监盘当日库存现金实有数为6217.2元；③2026年1月1日至1月15日，公司现金收入总额12530元、现金支出总额14782.3元，均已登记入账；④监盘发现未入账凭证3张：行政部备用金借款1500元（有总经理审批签字）、销售部王某个人借款800元（无审批签字）、采购部李某费用报销发票1215.3元（手续齐全未入账）；⑤另有2025年12月28日现金销售收入2000元未入账。

要求：（1）计算2025年12月31日库存现金实际余额；（2）指出该公司货币资金内部控制存在的问题；（3）提出针对性审计建议。

2.甲公司为通用设备制造企业，2025年末应收账款账面余额1200万元，审计人员选取40个样本实施函证程序，样本账面余额合计480万元，收回有效回函35份，其中30份回函金额与账面一致，5份存在差异：①A客户称2025年12月28日已支付货款12万元，甲公司未入账；②B客户称