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- 2026-09-07 发布于北京
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第十九章递延所得税确认和量（3）（6.5）第
十一：与支付相关的当期及递延所得税
与支付相关的支出在按照第支付规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法
的规定进行处理：如果税定与支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；如果税法
规定与支付相关的支出允许税前扣除，在按照规定确认成本费用的期间内，企业应当根据期
末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况
下应当确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过规定确认的与支付
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