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企业所得税年报申报专员岗位业务考试试卷及答案

企业所得税年报申报专员岗位业务考试试卷及答案

一、填空题（共10题，每题1分，总计10分）

1.企业所得税年度纳税申报表主表的名称是《______》

2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额______%的部分，准予扣除

3.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按______%计入应纳税所得额

4.企业所得税年报的申报截止日期通常为年度终了后______个月内

5.研发费用加计扣除中，制造业企业的加计扣除比例为______%

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内的部分，准予扣除

7.固定资产加速折旧方法中，可采用的方法有双倍余额递减法和______

8.企业所得税的基本税率是______%

9.关联企业之间的业务往来，应当按照______原则进行税务处理

10.企业所得税年报中，“纳税调整后所得”的计算公式是：利润总额+纳税调整增加额-______

二、单项选择题（共10题，每题2分，总计20分）

1.以下哪项支出不得在企业所得税前扣除？（）

A.合理的工资薪金B.税收滞纳金C.研发费用D.公益性捐赠

2.小型微利企业的从业人数不超过多少人？（）

A.100B.300C.500D.1000

3.企业所得税年报中，资产折旧摊销明细表的编号是？（）

A.A105080B.A104000C.