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2026年企业税务知识选择题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用15%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际发生研发费用为80万元，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.60

B.72

C.75

D.90

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，根据现行政策，其实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

3.某制造业企业2025年度发生广告费支出200万元，其2024年度未弥补亏损为50万元。假设该企业符合广告费税前扣除比例（不超过当年销售收入的15%），且2025年销售收入为1000万元，则该企业2025年度广告费税前可扣除多少万元？

A.150万元

B.100万元

C.50万元

D.200万元

4.某跨地区经营汇总纳税企业，其2025年度应纳税所得额为2000万元，中央财政集中分配比例为企业所得税的50%。假设该企业总机构所在地在北京，分支机构所在地为上海，则上海分支机构应分摊的企业所得税为多少万元？

A.500万元

B.1000万元

C.100万元

D.200万元

5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出100万元，其2024年度未