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记账实操-小规模纳税人企业所得税计提分录SOP
一、核心前提：明确企业所得税计提基础规则
1.核心政策依据
小规模纳税人企业所得税计提需遵循“按季预缴、年度汇
算”原则，结合小微企业税收优惠，关键规则：
计税依据：按季度实际利润额计提（无实际利润额可按
上年度应纳税所得额平均额预缴）；
税率优惠：符合小微企业条件（资产≤5000万、人
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