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2026年税务师税法二实战模拟试卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.2026年1月，某居民个人张某每月工资薪金收入15000元，专项附加扣除包括子女教育1000元、赡养老人2000元、大病医疗支出5000元（全年累计）。张某2026年1月综合所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.795

B.945

C.1140

D.540

2.某制造业企业2025年开展研发活动，发生研发费用2000万元，其中委托外部机构研发费用1200万元，符合加计扣除条件。根据2026年最新税收政策，该企业2025年可加计扣除的研发费用金额为（）万元。

A.2000

B.1600

C.2400

D.1800

3.某房地产开发企业2025年9月开发的项目于2025年12月进行土地增值税清算。清算时，可扣除项目金额合计为8000万元，其中取得土地使用权支付的金额为2000万元。已知该企业适用的土地增值税税率为30%，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.400

B.600

C.900

D.1200

4.根据国际税收相关规定，下列关于“受益所有人”的表述中，正确的是（）。

A.受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产拥有实质性的拥有、控制