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2026年新税收税务知识考试题库及答案

一、单项选择题（共25题，每题4分，共100分，每题只有1个正确答案）

1.根据财政部、国家税务总局2024年第18号公告发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税收政策的公告》，2026年度从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业，其年应纳税所得额对应的实际企业所得税税负率为：

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.25%

答案：B

解析：该政策明确将小型微利企业所得税减免政策延续至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，折算后实际税负率为5%，2026年处于政策执行期内。此前2023-2024年执行的2.5%税负政策已到期调整，因此A选项不符合2026年规则，C、D选项为干扰项。

2.根据2025年财政部、国家税务总局发布的《关于优化研发费用税前加计扣除政策的公告》，2026年所有符合条件的居民企业开展研发活动中实际发生的未形成无形资产的研发费用，执行的统一加计扣除比例为：

A.75%

B.80%

C.100%

D.150%

答案：C

解析：2025年出台的新政打破了此前科技型中小企业、制造业企业与其他企业的研发加计扣除比