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金融行业审计部审计员审计记录归档手册（执行版）

第1章审计记录归档管理制度

1.1归档范围

审计记录的归档范围应当全面覆盖金融行业审计部开展的各项审计工作全过程。具体而言，凡是涉及审计计划制定、现场审计实施、审计证据收集、审计报告编制以及后续审计跟踪等环节形成的纸质及电子文档，均应纳入归档管理范畴。例如，某次信贷业务审计中，从审计通知书发出开始，到审计工作底稿的详细记录，再到管理层声明书的签署确认，直至最终审计报告的定稿，所有这些环节的原始记录和衍生文件都是归档的必要内容。特别值得注意的是，那些在审计过程中形成的会议纪要、专家咨询意见、复杂交易的详细分析模型等具有参考价值的文件，同样需要按照归档要求进行管理。对于电子记录，包括但不限于电子邮件往来、电子表格分析数据、审计软件的报告等，其归档范围同样适用，但需确保长期保存的电子文件符合行业数据保存标准。实践中，建议建立归档清单模板，明确各类审计项目应包含的基本文档类型，以避免遗漏关键记录。

1.2归档原则

1.3归档职责

归档职责的划分应明确各岗位人员在审计记录管理中的具体分工。审计项目负责人对整个审计项目的归档质量负总责，他们需要确保所有团队成员都理解归档要求，并在审计过程中及时收集相关记录；审计员作为记录的原始创建者，有责任按照既定模板规范填写审计工作底稿，并收集整理审计过程中形成的各类证据材料；IT部门则需保障归