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2026年最新税务师发票认证优化考试试题及答案.docx

2026年最新税务师发票认证优化考试试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据2025年国家税务总局发布的《关于进一步优化发票认证确认服务有关事项的公告》，下列关于全面数字化电子发票（以下简称全电发票）增值税进项税额用途确认时限的说法，正确的是（）

A.全电发票需在开具之日起360天内完成用途确认，逾期不得抵扣进项税额

B.全电发票需在开具次月纳税申报期结束前完成用途确认，逾期需更正申报后方可抵扣

C.全电发票已取消抵扣确认期限限制，纳税人可以在任意增值税纳税申报期内，确认对应税款所属期的进项税额

D.全电发票已取消抵扣确认期限限制，但仅可在开具当年内完成用途确认，跨年度不得抵扣

2.2026年发票综合服务平台优化升级后推出的“批量勾选调整”功能，主要适用的情形是（）

A.纳税人已完成当期增值税申报并缴纳税款后，发现进项勾选错误需要调整的

B.纳税人尚未完成当期增值税申报，对已勾选数据进行批量调整的

C.小规模纳税人代开增值税专用发票后发生红字冲减，需要调整预缴税额的

D.出口企业办理退税勾选后，跨年度调整退税用途的

3.根据最新发票认证优化规则，购买方已抵扣进项税额的蓝字全电发票发生销货退回、开具有误等情形，销售方按规定开具红字全电发票后，下列关于红字发票进项税额转出的操作流程，说法正确的是（）