2026年税务师职业资格考试税法二高频考点专项卷.docxVIP

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一、单选题

（共44题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

根据现行企业所得税法，下列关于小型微利企业所得税优惠的表述，正确的是（）A.年度应纳税所得额不超过100万元的，按20%税率缴纳企业所得税

B.年度应纳税所得额在100万元至300万元之间的部分，按10%税率缴纳企业所得税

C.年度应纳税所得额不超过100万元的，按2.5%税率缴纳企业所得税

D.年度应纳税所得额超过300万元的，全部按25%税率缴纳企业所得税

某居民个人2025年取得综合所得收入人民币30万元，已缴纳个人所得税预扣预缴税款2万元，专项附加扣除累计3万元，则其年度汇算清缴时应补退税款为（）A.应退税款1,500元

B.应补税款2,500元

C.应退税款2,500元

D.应补税款1,500元

下列情形中，不得按简易计税方法缴纳增值税的是（）A.小规模纳税人销售自产农产品

B.一般纳税人销售旧货

C.小规模纳税人提供建筑服务

D.一般纳税人销售自用过两年以上的非住房用房

某企业2025年发生资产损失，下列关于企业所得税税前扣除的表述，正确的是（）A.因自然灾害造成的存货损失，可在发生当年全额税前扣除

B.因管理不善导致的固定资产报废损失，需税后调整增加利润

C.因赠送给关联方的商品，可按公允价值税前扣除

D.因股权投资亏损，可在当