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2026年税务师专业能力考试练习题

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年发生广告费支出500万元，该企业2024年未弥补亏损为80万元，2024年广告费支出为300万元。假设该企业2025年符合税前扣除比例，则2025年税前可扣除的广告费为（）万元。

A.300

B.500

C.420

D.480

2.甲公司2025年境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款50万元。假设甲公司适用25%的企业所得税税率，且境外所得可税额抵扣，则甲公司2025年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.50

C.75

D.100

3.个人出售自用5年以上的住房，其取得的所得免征个人所得税。该规定适用于（）地区。

A.全国范围

B.仅限一线城市

C.仅限农村地区

D.仅限特定经济特区

4.某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，其适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为5万元。则该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.3

B.5

C.6

D.8

5.增值税一般纳税人销售货物的同时提供运输服务，其销售额的确定方法为（）。

A.分别核算货物和运输服务销售额

B.按货物销售额征税，运输服务收入不征税

C.按运输服务销售额征税，货物收入不征税

D.混合销