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企业发票审核管理制度（2026版）

第一章总则

一、制度适用范围

1.覆盖主体范围

本制度适用于集团总部及下属全部全资子公司、控股子公司、分公司、项目部，所有独立核算的经营主体必须严格执行本制度，不得自行出台与本制度核心要求冲突的发票管理规则。集团下属的外包服务商、合作方涉及向本企业开具发票的场景，也需参照本制度对应的合规要求执行，未达要求的发票一律不予接收。

2.覆盖业务场景

本制度覆盖所有涉及发票取得、开具、保管、核销、归档的全流程业务，包含采购付款、差旅报销、费用列支、资产购置、销售开票、视同销售、付汇涉外业务等全部涉税场景，所有涉及资金收支的环节必须以合规发票作为核心凭证，禁止无票列支、白条入账。

二、管理职责划分

1.财务部门职责

集团财务中心设立独立的发票审核岗，配置不少于2名专职审核人员，执行初审+复核双人审核机制，不得由同一人完成全流程审核操作。发票审核岗的核心职责为落实发票全票面信息核验、涉税风险排查、抵扣凭证归集、归档资料整理，每月末向集团财务总监提交当月发票审核情况专项报告，报告需包含当月审核总发票份数、不合格发票占比、涉税风险点排查情况3项核心内容。

2.业务经办部门职责

所有业务发起部门的经办人是发票真实性第一责任人，提交发票前必须先行核验业务全流程真实性，确认发票对应的货物、服务已经实际交付、验收合格，不得提交与实际业务不符的发票。各部门指定1