2025-2026年中级会计职称考试税收筹划政策变更模拟试题.docxVIP

2025-2026年中级会计职称考试税收筹划政策变更模拟试题

一、单选题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题干后面的括号内）

1.根据2025年新修订的《企业所得税法实施条例》，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由50%调整为75%，该政策变更属于税收筹划中的哪种类型？（）

A.直接税负降低型筹划

B.间接税负降低型筹划

C.税基调整型筹划

D.税率优惠型筹划

解析：本题考查税收筹划的基本类型。研发费用加计扣除属于税前扣除的范畴，通过增加税前扣除金额直接降低应纳税所得额，属于直接税负降低型筹划。选项B间接税负降低通常指通过增值税留抵退税等方式，选项C税基调整指通过收入、成本等调整影响应纳税所得额，选项D税率优惠指利用税率差异进行筹划，均不符合题意。正确答案为A。

2.某高新技术企业2025年度实际研发费用支出800万元，根据新政策可享受75%的加计扣除，若其应纳税所得额为1000万元，企业所得税税率为25%，则该政策变更为其节省的企业所得税金额是多少？（）

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

解析：加计扣除金额=800×75%=600万元，税前扣除后应纳税所得额=1000-600=400万元