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2026年税务师专业试题库：税收政策与税务实务

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》及其实施条例，下列项目中，属于企业职工福利费范围的是？

A.支付给离职员工的补偿金

B.支付给职工的节日慰问品

C.职工的股权激励支出

D.职工的住房补贴

2.某市一家小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，该企业适用的减半征收企业所得税政策为？

A.实际税负3%

B.实际税负5%

C.减半征收10%

D.免征企业所得税

3.增值税一般纳税人购进用于不动产建设的钢材，其进项税额抵扣方式为？

A.即时抵扣

B.分期抵扣

C.视同销售

D.不予抵扣

4.个人所得税居民个人取得的境外所得，其抵免税额的计算方法是？

A.以境内应纳税额为限

B.以境外实际缴纳税额为限

C.以境外所得总额为限

D.以境内所得减去境外所得后的余额为限

5.根据《个人所得税法》及其实施条例，下列收入中，属于偶然所得的是？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.中奖所得

6.某企业2025年发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为600万元，该企业广告费税前扣除限额为？

A.60万元

B.80万元

C.90万元

D.100万元

7.根据《契税法》，下列行为中，需要缴纳契税的是？