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2026年税务师《税法二》重点习题及答案

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。下列各项支出中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.企业因生产经营需要而支付给员工的工资薪金

B.企业因业务招待需要而支付给客户的餐费支出

C.企业因购买固定资产而支付的增值税进项税额

D.企业因自然灾害而发生的财产损失

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于广告费和业务宣传费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。对于某一般贸易企业而言，2025年度实现销售（营业）收入5000万元，全年实际发生广告费800万元，业务宣传费300万元。该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费总额为（）。

A.1100万元

B.750万元

C.850万元

D.500万元

3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。