2026年税务师实务操作题库含税法税务筹划等.docxVIP

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2026年税务师实务操作题库含税法、税务筹划等

一、单项选择题（每题1分，共10题）

（针对制造业企业增值税纳税申报及税务筹划场景）

1.某制造业企业2025年12月销售产品，取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的税额为8万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.5万元

B.6万元

C.7万元

D.8万元

2.企业将自产的产品用于职工福利，成本为50万元，无同类产品市场价格。该产品适用的增值税税率为13%，则应视同销售计算销项税额的金额为多少万元？

A.6.5万元

B.6.8万元

C.7万元

D.8.5万元

3.某制造企业2025年购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明税额为5.8万元。该设备适用10%的增值税简易计税方法，则该企业当期可抵减的增值税额为多少万元？

A.0.58万元

B.0.5万元

C.5.8万元

D.0万元

4.企业2025年支付的研发费用可加计75%扣除，当年研发费用实际发生额为200万元。假设企业应纳税所得额为100万元，则可扣除的研发费用金额为多少万元？

A.200万元

B.275万元

C.300万元

D.100万元

5.某制造业企业2025年转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，已计提折