（共93页PPT）财务报表涉税分析.pptVIP

2.存货项目分析（1）存货增加（2）存货减少（二）固定资产相关项目分析固定资产准则规定,固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。1.报表项目及数据来源问题1：与固定资产有关的项目有哪些？问题2：与固定资产有关的会计科目有哪些？工程物资在建工程固定资产投资性房地产固定资产清理累计折旧固定资产减值准备待处理财产损溢2.涉税风险点分析（1）工程物资：增值税进项税额抵扣（2）在建工程：增值税进项税额抵扣（不动产、动产）；企业所得税：利息资本化；人员费用（3）固定资产：企业所得税折旧问题（4）固定资产清理：增值税，简还是一般计税；发生视同销售收入借：贷：库存商品（二）营业外收入1.数据来源：营业外收入：营业外收入账户的发生额业务内容：非日常活动的利得，包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。2.涉税业务分析（1）非流动资产处置净收益固定资产：固定资产清理无形资产：长期股权投资：（2）确实无法偿付的应付款项（3）政府补助可能的科目：专项应付款递延收