政府投资建设项目全过程审计高频问题及风险自查清单.docxVIP

?对于政府投资建设项目，现场干得再好、工程质量再优、工期推进再快，一旦出现程序不合规、资料不闭环、流程倒置，审计照样追责问责。近年来各地审计机关全面推行全过程穿透式审计，从立项、招标、合同、变更、施工、结算、资金、绩效、资产转固全链条倒查溯源。很多项目完工多年、款项结清，依然被回头看、被通报、被追责。

???本文结合各地财政、审计部门相关文件及审计实践，梳理政府投资建设项目全过程审计中的高频问题，可供各项目建设单位参考。

???一、项目前期阶段（立项/可研/初设）高频审计问题????

前期是审计倒查第一重点，也是最容易被忽视、后期最难补救的环节。?

可研、初设论证流于形式

（1）可研深度不足、数据失真、高估效益、低估投资风险；

（2）建设内容描述模糊、漏项缺项，导致后期大量变更增量；

（3）投资测算不实，预留缺口过大或偏小，造成超概隐患。?

立项审批不规范?

未批先建、边批边建，先开工后补立项；

（2）化整为零、拆分项目规避上级审批权限；

（3）擅自变更建设地点、建设标准、建设规模。?

概算管理失控

（1）初步设计概算编制粗糙、漏项严重；

（2）项目实施过程超概算、超投资、超标准，无合规调概手续；

（3）擅自提高装修标准、材料档次、配套设施标准。?????

招投标与合同阶段（审计重灾区、追责最高频）????

招投标、合同是审计纪律审查重点，一旦查实属于程