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2026年税务师《税法一》真题及答案

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述最为准确的是（）。

A.以在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业

B.以在中国境内设立机构、场所，或者所得来源于中国境内的企业

C.以在中国境内未设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业

D.以在中国境内或境外设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经核查发现以下事项：（1）业务招待费支出80万元，按照税法规定可扣除限额为60万元；（2）公益性捐赠支出20万元，超过年度利润总额12%的部分不可税前扣除；（3）接受捐赠收入50万元已计入会计利润但未计入应纳税所得额。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.990

B.1000

C.1040

D.1060

3.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的是（）。

A.只要企业关联交易符合独立交易原则，就无需进行特别纳税调整

B.关联交易定价不符合独立交易原则的，税务机关可自行调整交易价格