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企业财务管理实操测试题集及答案

一、日常核算类实操测试

（一）单项选择题

1.甲制造企业为增值税一般纳税人，2024年3月与A客户签订定制专用设备合同，约定设备总价款226万元（含13%增值税），合同明确客户于签订当日预付全部款项，企业需在6个月内完成生产并送达客户现场验收，验收合格后开具全额增值税专用发票，2024年3月末企业完成整体生产进度35%，截至当月末未发生设备控制权转移，按照新收入准则及增值税纳税义务发生时间规定，企业3月末针对该笔业务下列核算处理正确的是（）

A.确认主营业务收入70万元，应交税费-应交增值税（销项税额）9.1万元

B.确认合同负债200万元，应交税费-待转销项税额26万元

C.确认合同负债70万元，主营业务收入130万元

D.确认预收账款226万元，不确认涉税科目

2.某企业差旅报销制度明确员工出差省会城市住宿标准为300元/天/人，市场部员工张某2024年4月赴杭州出差5天，取得酒店开具的增值税专用发票，发票注明价税合计1980元，其中金额栏1848.58元、税额131.42元，票面上分别列示住宿服务不含税金额1728.58元、会务服务不含税金额80元、餐饮服务不含税金额40元，对应总税额按适用税率足额计算，企业针对该笔报销业务可合规入账的差旅费总额及可抵扣的增值税进项税额分别为（）

A.1500元、90元

B.1580元、