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企业财务管理实操测试题集及参考答案

第一部分单项选择题（共20小题，每小题2分，共计40分。每小题列出的四个备选项中只有1个符合题目要求的答案，错选、不选均不得分）

1.某精密零部件加工企业实行定额备用金管理制度，核定行政部年度备用金定额为3万元，生产车间班组备用金定额合计9万元，2024年3月行政部提交办公用品采购、外勤差旅报销凭证合计27800元，出纳完成票据核验后向行政部补付对应金额现金，下列关于该笔业务的实操处理符合内控要求的是：

A.补付现金时借记“管理费用”27800元，贷记“库存现金”27800元，无需触碰备用金挂账科目

B.补付现金时借记“其他应收款-行政部备用金”27800元，贷记“库存现金”27800元，年末再统一冲销费用

C.补付后备用金账面挂账余额调整为2200元，待行政部后续提交新票据后再补提至3万元定额

D.备用金年度总额不得超过10万元，需将生产班组9万元定额调整至行政部统一管控，核销时统一核算

2.某商贸企业2024年4月末应收账款账面余额为872万元，对应账龄结构为：1个月以内320万元、1-3个月300万元、3-6个月212万元、6个月以上40万元，其中应收甲商超189万元为2023年11月确认的货款，合同约定账期3个月，截至4月末已逾期5个月，企业采用账龄组合法计提坏账，1-3个月账龄计提比例2%，3-6个月计提比例10%，6个月