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2026年企业所得税汇算清缴填报考核题库及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分）

1.企业办理2025年度企业所得税汇算清缴的期限是（）。

A.2026年1月1日至4月30日

B.2026年1月1日至5月31日

C.2026年2月1日至6月30日

D.2026年1月1日至3月31日

答案B

解析企业所得税汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内，即2026年1月1日至5月31日。

2.下列收入中，不计入业务招待费税前扣除限额计算基数的是（）。

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.视同销售收入

D.营业外收入

答案D

解析业务招待费扣除基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括营业外收入和投资收益。

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.14%

C.8%

D.15%

答案B

4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%

B.2.5%

C.8%

D.14%

答案C

5.企