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2026税务师税法二考试冲刺试题及答案下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业2025年度经审计的利润总额为1000万元，当年通过红十字会向贫困地区捐赠款物共计200万元，另直接向某受灾学校捐赠款物50万元。该企业当年公益性捐赠支出税前准予扣除的金额为（）万元。

A.0

B.120

C.170

D.250

2.某个人独资企业2025年度取得生产经营收入500万元，发生成本费用支出350万元，其中含投资者本人每月工资薪金支出1.5万元，共计18万元。该投资者2025年度的应纳税所得额为（）万元。

A.132

B.150

C.168

D.185

3.2025年8月，甲公司购进一套设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，支付运费取得增值税普通发票注明金额5万元。甲公司该设备的计税基础为（）万元。

A.200

B.205

C.226

D.231

4.根据企业所得税相关规定，下列关于境外所得抵免限额的计算公式中，正确的是（）。

A.境外所得税税款抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

B.境外所得税税款抵免限额=来源于某国（地区）的应纳税所得额×2