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税收征管法案例分析试题及答案

2021年3月，某市税务局第一稽查局在开展重点税源企业专项检查时，发现辖区内A机械制造有限公司（以下简称A公司）存在重大税收违法嫌疑，随即启动税务检查程序。经调查核实，A公度涉税情况如下：

一、基本案情

A公司成立于2018年5月，登记类型为有限责任公司，主要从事通用设备制造，法定代表人为张某。2019年1月，A公司因经营地址变更至邻区（仍属同一地级市），未在规定期限内向原主管税务机关申报办理变更税务登记，也未向新址所在地税务机关重新办理税务登记。2019年3月至2020年12月期间，A公司通过以下方式逃避缴纳税款：

1.虚假纳税申报：在主营业务收入科目中隐匿销售设备收入1200万元（不含税），对应销项税额156万元；同时在管理费用科目中虚列技术咨询费支出300万元（无真实交易，取得的增值税普通发票为非法代开），导致少缴企业所得税75万元（适用25%税率）。

2.转移财产逃避追缴欠税：2020年11月，A公司明知税务机关已向其送达《税务处理决定书》（要求限期缴纳税款231万元及滞纳金），仍将公司名下价值400万元的生产设备以100万元低价转让给关联企业B公司（B公司实际控制人为张某配偶），导致税务机关无法通过正常途径追缴欠税。

3.阻挠税务检查：2021年4月，稽查局依法对A公司开展实地检查时，财务负责人李