税务人员分税种费业务知识习题测试试题及答案.docxVIP

税务人员分税种费业务知识习题测试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某增值税一般纳税人2023年5月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、税额13万元，该货物因管理不善全部霉烂变质。则该笔进项税额的税务处理正确的是（）。

A.可全额抵扣

B.不得抵扣，需作进项税额转出13万元

C.部分抵扣，按损失比例转出

D.待取得保险公司赔偿后再抵扣

答案：B

解析：因管理不善造成货物霉烂变质属于非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣的需作转出处理。

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.符合条件的职工教育经费（不超过工资薪金总额8%部分）

C.向非金融企业借款的利息支出（超过金融企业同期同类贷款利率部分）

D.未经核定的准备金支出

答案：B

解析：职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分可结转以后年度；其余选项均为不得扣除项目。

3.居民个人李某2023年取得工资薪金所得15万元（已预扣预缴个人所得税），取得稿酬所得3万元（已按20%预扣率预缴）。则李某办理2023年度汇算时，稿酬所得的收入额应为（）。

A.3万元

B.2.4万元

C.1.68万元