2026年最新电大税收筹划形考完整题库(含答案).docxVIP

2026年最新电大税收筹划形考完整题库(含答案)

一、单项选择题（共20小题，每小题2分，共40分。每小题只有一项符合题目要求）

1.税收筹划区别于偷税、逃税的核心特征是（）

A.目的性B.合法性C.事前性D.风险性

【答案】B

【解析】合法性是税收筹划的核心前提，所有筹划活动必须在税收法律法规允许的范围内开展，偷税、逃税均属于违反法律法规的行为，这是二者的本质区别。

2.2026年适用的增值税政策中，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.30

【答案】A

【解析】根据财政部、税务总局2023年发布的延续至2027年底的增值税优惠政策，2026年小规模纳税人月销售额10万元（季度销售额30万元）以下的，免征增值税。

3.2026年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际缴纳企业所得税的税负为（）

A.2.5%B.5%C.10%D.20%

【答案】B

【解析】2024-2027年适用的小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为25%×20%=5%。

4.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于