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税法知识竞赛考试题库(附答案)

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.根据《增值税暂行条例》，下列行为中属于增值税视同销售的是（）。

A.企业将自产的月饼用于职工中秋节福利

B.企业将外购的空调用于办公场所

C.企业将外购的钢材用于建造厂房

D.企业将自产的设备用于抵偿债务

答案：A

解析：选项A属于将自产货物用于集体福利，视同销售；选项B、C属于购进货物用于非应税项目，不视同销售；选项D属于销售行为，直接确认收入而非视同销售。

2.2023年，某小规模纳税人（按季度纳税）第一季度销售货物取得含税收入32万元，开具增值税普通发票。该纳税人当季应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.0.93

C.1.52

D.3.11

答案：A

解析：2023年小规模纳税人季度销售额未超过30万元（含本数）的，免征增值税。本题中32万元为含税收入，换算为不含税收入=32÷(1+1%)≈31.68万元，超过30万元，但根据最新政策（2023年1月1日至2027年12月31日），月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税，因此本季度应纳税额为0。

3.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%

B.2.5%

C.8%