2025-2026年税务师考试税收筹划实务知识点巩固习题.docxVIP

2025-2026年税务师考试税收筹划实务知识点巩固习题

一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.企业在设立分支机构时，若选择设立为分公司，则其法律地位和税务处理方式与总公司有何本质区别？分公司不具有法人资格，其经营所得需与总公司合并缴纳企业所得税，且分公司的财务独立核算要求低于子公司。分公司独立承担法律责任，但需与总公司合并申报增值税，其资产不独立登记。分公司不具有独立法人资格，其经营所得可单独申报企业所得税，但需缴纳分回利润的企业所得税。分公司独立承担法律责任，其财务独立核算要求与子公司相同，需单独申报增值税。

（正确

参考答案：A）

解析：分公司不具有法人资格，是总公司的一部分，其经营所得需与总公司合并申报企业所得税，财务独立核算要求相对较低。子公司具有独立法人资格，需单独申报企业所得税。选项B错误，分公司不独立承担法律责任。选项C错误，分公司经营所得需与总公司合并申报。选项D错误，分公司财务独立核算要求低于子公司。

2.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为50万元，其适用的减半征收企业所得税政策是按照50%的税率减半征收，还是按照20%的税率减半征收？根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，