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2026年税务师专业能力测试题含税法知识与纳税筹划

一、单项选择题（共10题，每题1分）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，研发费用投入800万元，其中符合加计扣除条件的研究开发费用为600万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。（假设企业所得税税率为15%）

A.4500

B.4800

C.5100

D.5400

2.张某于2026年1月1日向某公司借款100万元，期限1年，年利率10%。双方未签订书面合同，该公司要求张某按12%的利率支付利息。根据《个人所得税法》规定，张某应就该笔利息收入缴纳个人所得税的税额为（）元。（假设当地民间借贷利率上限为LPR+5%）

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

3.某外商投资企业在上海设立分支机构，2025年度取得应纳税所得额80万元，该分支机构适用的企业所得税率为25%，地方附加税率为2%。该企业2025年度应缴纳的地方附加税为（）万元。

A.0.4

B.0.8

C.1.6

D.2.0

4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为200万元，减除成本、费用等60万元，其他允许扣除的项目共计20万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）元。（假设经营所得适用