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2026税务筹划考试试题集及答案详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。每题2分，共30分）

1.税务筹划的核心原则是（）。

A.合法性

B.税收负担最低化

C.税收利益最大化

D.上述都是

2.下列各项中，不属于税务筹划基本原则的是（）。

A.依法原则

B.效率原则

C.公平原则

D.实用原则

3.某企业2025年度利润总额为500万元，假定无其他调整事项，适用企业所得税税率25%。若该企业符合小型微利企业税收优惠政策，对其应纳税所得额按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.100

B.62.5

C.75

D.125

4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.外购用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.自产货物用于非应税项目，其对应的进项税额可以抵扣

C.外购用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣

D.进项税额的计算与发票的开具时间