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2026年税务实务与税务师考试题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税收入100万元，开具增值税专用发票，该企业适用的增值税税率为13%，当月进项税额为15万元（均符合抵扣条件）。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。

A.5万元

B.8万元

C.10万元

D.13万元

2.个体工商户的年度汇算清缴期限为（）。

A.每年3月1日至5月31日

B.每年3月1日至6月30日

C.每年4月1日至6月30日

D.每年5月1日至7月31日

3.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，由于技术改造享受了100万元的研发费用加计扣除优惠。该公司2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.25万元

B.37.5万元

C.50万元

D.62.5万元

4.个人出租住房，取得的租金收入减按（%）计算应纳税额。

A.10

B.12

C.20

D.25

5.某企业2025年5月转让一台旧设备，账面原值为50万元，已计提折旧20万元，转让收入为30万元，不考虑其他因素，该企业应确认的转让所得为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

6.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为（）