2026年高级会计师面试题目财务报表编制与税务规划能力考核.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年高级会计师面试题目：财务报表编制与税务规划能力考核

一、单项选择题（共5题，每题2分，合计10分）

1.某制造业企业2025年度发生以下业务：原材料采购时取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；销售产品收入500万元，销项税额65万元。企业采用先进先出法核算存货，期末库存原材料成本为80万元。假设不考虑其他税费，该企业2025年度应缴纳的增值税为多少万元？

A.52

B.53

C.57

D.60

2.下列关于资产负债表项目的列示，表述正确的是？

A.“预收账款”属于流动负债，但通常不计入资产负债表项目。

B.“固定资产清理”属于非流动资产，反映企业已报废或处置中的固定资产价值。

C.“应付职工薪酬”属于流动负债，但仅包括工资、奖金等短期薪酬。

D.“长期借款”属于非流动负债，但若一年内到期则应列示为流动负债。

3.某上市公司2025年度净利润为1000万元，其中会计估计变更调减利润200万元，非货币性资产处置收益300万元。假设不考虑其他因素，该企业2025年度合并报表中归属于母公司股东的净利润为多少万元？

A.1300

B.1100

C.900

D.800

4.根据企业所得税法，下列哪项支出不得税前扣除？

A.企业为研发新产品发生的费用，未形成无形资产计入当期损益的500万元。