2.3核算货币资金相关经济业务(课件）-《企业财务会计》同步教学（机械工业版）.pdfVIP

任务三：核算货币资金相关经济业务

一、库存现金的核算

•（一）库存现金的总分类核算

企业应设置“库存现金”总账

总账的设置依据：

•也可以根据定期汇总编制的汇总收、付款凭证或科目

汇总表，定期登记“库存现金”总分类账

•现金收、付款凭证和涉及现金的银行存款付款凭证直

接登记

第一步：认真听讲、储备知识：

任务二：核算货币资金相关经济业务：

一、库存现金的核算

•（二）库存现金的明细分类核算

企业应设置“库存现金”日记账

明细账的设置和登记依据：

•按照人民币现金和外币现金的币种分别设置现金日记

账，采用三栏式、订本式账页。

•现金日记账的收入栏和付出栏，根据审核无误的现金

收、付款凭证和涉及现金的银行付款凭证，按照经济

业务发生的先后顺序由出纳人员逐笔登记，要日清日

结

第一步：认真听讲、储备知识：

任务二：核算货币资金相关经济业务：

二、银行存款的