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遗嘱信托的设立与运作法律实务

引言

随着我国居民财富积累水平的不断提升，家庭财富传承的需求日益多元化，传统的遗嘱、遗赠等传承方式已经难以满足部分家庭的个性化传承需求，比如对残障家庭成员的长期照料、避免继承人一次性获得大额财产后不当挥霍、实现多代际财产分配等。遗嘱信托作为兼具遗嘱的身份属性与信托财产独立性优势的传承工具，近年来在实务中的应用频率不断上升。但由于我国遗嘱信托的相关法律规则仍在逐步完善，不少公众对其设立要件、运作流程、风险防控等实务要点缺乏清晰认知，导致实践中出现大量遗嘱信托效力瑕疵、运行偏离委托人意愿的纠纷。本文将围绕遗嘱信托的制度价值、合法设立要件、全流程运作要点、常见风险防控四个维度展开分析，为相关主体的实务操作提供参考。

一、遗嘱信托的基础界定与制度适用价值

（一）遗嘱信托的法律内涵界定

遗嘱信托是指委托人通过订立遗嘱的方式，将自己的财产在死后委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿进行管理、处分，将收益或者本金分配给指定受益人的制度。从法律性质上看，遗嘱信托是死因行为与信托架构的结合，兼具遗嘱的身份法属性与信托的财产法属性，其成立需要同时符合继承法律规范与信托法律规范的双重要求（赵廉慧，2021）。与普通遗嘱相比，遗嘱信托的核心区别在于财产的管理主体与分配逻辑不同：普通遗嘱下，继承人在遗产分割完成后即获得财产的完整所有权，可以自由处分；而遗嘱信托下，信托财产的所有